Ведение КУДИР ИП при УСН в 2021
(4 голосов, средняя оценка: 5,00 из 5)
Загрузка...
Заполнение налоговой отчетности сложный процесс. Если при заполнении КУДИР ИП при УСН будут выявлены ошибки, это может привести к штрафным санкциям для предприятия. КУДИР – это документ, в котором ведется фискальных учёт предприятий, стоящих на учёте государственного реестра в качестве индивидуальных предпринимателей с УСН. Все организации, которые состоят на УСН должны завести КУДИР.
Основные требования заполнения КУДИР
Заполнять книгу учёта нужно грамотно и регулярно. Существуют такие требования ее оформления:
- В Книгу нужно записывать только те операции, с которых снимается налог. Если налоговый сбор с операций не уплачивается, их не нужно туда вносить.
- Этот документ можно заполнять как на компьютере, так и на бумажном носителе.
- Каждый раз при появлении расходов и доходов нужно вовремя вносить соответствующие данные.
- Если вы решили ввести Книгу на бумажном носителе, каждую страницу нужно пронумеровать и прошнуровать, указать на последней странице количества страниц и завизировать ИП. При наличии печати на предприятии, необходимо поставить ее оттиск.
- В случае ведения КУДИР на компьютере, перед декларированием ее нужно распечатать, каждую страницу пронумеровать и завизировать подписью ИП.
- При внесении данных, указываются развернутые реквизиты по каждому из документов.
- Суммы нужно вносить с копейками.
- Все записи должны выполняться в хронологической последовательности.
- После каждого отчётного периода нужно подбивать итоги: квартал, полугодие и отчет за полный год.
- На каждый новый отчётный год нужно заводить другую КУДИР.
- Для внесения корректив в Книгу, которая ведется на бумажном носителе нужно визировать все исправления предпринимателем и рядом ставить дату их внесения.
Во время проверки налоговикам не важны небольшие погрешности в формальном заполнении. Самое главное, чтобы в Книгу были внесены все сведения по операциям, от которых зависит расчёт налоговой базы.
Данные которые нужно учитывать при заполнении КУДИР
На правильное ведение налогового учёта влиять такие моменты:
- Если товар отправлен, но деньги еще не перечислены на счёт ИП отображать их как прибыль в Книге учёта не нужно.
- Не является доходом предоплата за продукцию или услуги до тех пор, пока ИП не получит всю сумму.
- В КУДИР нужно отображать минусовые суммы, которые возникают при возращении авансовых платежей контрагентам предпринимателя.
- Постоянный контроль прибыли важен для предпринимателей, которые находятся на УСН, чтобы сумма годового дохода не превысила сто пятьдесят миллионов рублей. Если доходу будут выше указанной суммы, ИП снимут с УСН. Остаточная стоимость базовых средств предприятия тоже не может быть больше сто пятидесяти миллионов рублей.
Заполнение разделов КУДИР
КУДИР состоит из пяти разделов. В первом разделе предприниматели 6% заполняют пункт «Доходы», а блок «расходы» важен для ИП, которые находятся на 15% УСН. Второй и третий раздел заполняют бизнесмены, с пятнадцатипроцентной системой налогообложения. Четвертый и пятый разделы заполняют упрощенцы с базой «доходы».
В 2018 году был введен пятый раздел Книги учёта. В него нужно заносить информацию про уплату торгового сбора. Он отображается в региональном бюджете. Сумма торгового сбора вносится в этот раздел, если у предпринимателя есть официальный документ с налоговой, в котором указано его применение к ИП.
Нюансы заполнения Книги учёта ИП с 6% налогообложением
В первый раздел предприниматель должен вносить только прибыль, которая приходит на счёт ИП или деньги, поступающие в кассу. В Книгу вносятся реквизиты платежных поручений или выписка кредитной организации. Блок «Расходов» бизнесменам не нужно заполнять. При расчёте налогов ИП с шестипроцентным налогообложением они не берутся во внимание.
При заполнении IV раздела учитывается страховой взнос и добровольный социальный платеж. Они ведут к сокращению размера налога, поэтому их объём нужно отображать в этом разделе. ИП должен указывать страховые платежи не только которые платить за себя как предприниматель, но и за своих работников.
Особенности заполнения Книги учёта ИП с 15% налогообложением
Предпринимателям, к которым применяется пятнадцатипроцентный налог должны заполнять свои доходы и расходы в первом разделе Книги. Финансовые затраты ИП, которые не связаны с получением дохода нельзя вносить в КУДИР.
Также ИП должны заполнять второй раздел, в который вносятся расходы на покупку ОС и нематериальных активов, если они подвержены документально и могут принести предпринимателю прибыль.
Относитесь к налоговому учёту очень внимательно, соблюдайте все требования налоговиков, чтобы избежать штрафных санкций от проверяющих органов.